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企业内部控制文献综述和参考文献

更新时间:2012-4-30:  来源:毕业论文

摘要:本文围绕中小企业内部控制现状及对策这一主题,在搜集相关文献的基础上,对我国中小企业内部控制现状存在的问题以及内部控制的发展对策方面进行了综述分析。
关键词:中小企业 内部控制 控制对象 公司治理

一 内部控制现状及面临的问题

(一)内部控制概述
    内部控制(Internal Control)是企业管理的重要组成部分,是随着人类生产实践活动和管理实践的需要产生与发展的。内部控制的产生至今已有几千年历史,但直到本世纪40年代,随着市场竞争的加剧,对企业内部管理水平的要求不断提高,内部控制才受到人们的普遍重视并促使内部控制扩大到企业内部各个领域。内部控制一词,最早在1936年美国会计师协会(AAA)发布的《独立职业会计师对财务报表的审查》公告个提出,内部控制是为保护公司现金和其它资产、检查簿记事务的准确性而在公司内部采取的方法和手段。内部控制理论的发展经过了个漫长的时期,大致可以分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。近几十年来,内部控制思想在这几个阶段上经历了内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演洗目前仍处于不断发展和完善的过程中。ASP+ACCESS留言板代码+论文
   
(二)我国企业内部控制现状     
云南财经大学会计学院的朱锦余等人以问卷形式调查了392家企业内部控制建设及其实施情况,总结了取得的成绩,分析了存在的问题,提出了改进建议。这对于我国正在制定和实施的企业内部控制标准具有重要意义。 
自20世纪90年代起,我国政府开始加大对企业内部控制的推行,颁布和修订了一系列相关的法律法规,强调内部控制的重要性,要求企业建立相应的内部管理和内部控制制度。
1996年12月财政部发布内《独立审计具体准则第9号—内部控制和审计风险》(于1997年1月1日施行),要求注册会计师审查企业的内部控制,并对内部控制的定义、内部控制的内容(包括控制环境、会计系统和控制程序)等做出了规定。
 
1997年5月,中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》,这是我国第一个关于内部控制的行政规定。
1999年,中国证监会发布《关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知》,要求上市公司本着审慎经营、有效防范化解资产损失风险的原则责成相关部门拟定(或修订)内部控制制度,监事会对内部控制制度制定的情况进行监督。2429

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