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内部控制中审计委员会英文文献及翻译

更新时间:2012-3-17:  来源:毕业论文

摘要:本研究探讨是否对审计委员会的有效性和董事局在公司内部控制上的重大弱点做出及时有关的整治。该种重大弱点示例最早是从2003年7月到2004年12月,利用逻辑回归分析,依据萨班斯法案的规定进行的。我发现,与大公司的审计委员会相比,审计委员会以更大的非会计金融专业知识,更独立董事更可能及时补救重大弱点。这些结果表明,审计委员会和董事会发挥监察重大弱点整治的重要作用。总的来说,根据SOX的制度,这项研究有助于我们了解审计委员会和董事会的效力。这项研究还确定了怎样整治企业重大弱点及时性的重要因素,以改善财务报告的质量,恢复投资者的信心。
关键词:萨班斯法案;内部控制;审计委员会;董事会
1 介绍 词法分析器源代码c实验报告流程图
萨班斯法案(SOX)通过在2002年回答会计处理不当系列问题时,诸如安然和世通等知名公司。一个SOX的一个重要方面是对内部控制的要求。该法案302要求的管理评价披露和控制程序,报告的有效性的评估结果,并指出任何“重大变化,内部控制”。因为在过去的10 - K或10 - Q报告中 有规定。此外,该法案(萨班斯法案404)404要求经营者对财务报告及效用管理的内部控制评估作出努力。同时对财务报告内部控制有效性的评估将在公司的10 ¬ K报告中加以体现。高度重视内部控制可以通过提高帮助企业识别内部控制缺陷及补救及时来加深。这些缺陷的反应体现财务报表的可靠性。
此前萨班斯法案很少了解对内部控制的缺陷,因内部控制公开的数据缺乏整治。内部控制缺陷的补救很重要,因为这些缺陷可以破坏一个公司的财务报告的质量,作为代理的应计质量,而这些缺陷修复可以改善财务报告 。此外,穆迪表示,正在进行的内部控制问题的存在,可以触发对公司的负面评级行动(穆迪2006年),突出了内部控制的修复需要不足之处,以恢复财务报告的信心。这些不足之处及时修复也发出了一个强烈的信号,市场的坚定决心和能力,确保可靠的财务报告。继之前的证据表明,审计委员会的质量与财务报告和内部质量控制,本研究探讨 是否有法人治理机制,特别是审计委员会和董事会,在监督内部控制的缺陷修复上发挥了重要作用。 虽然审计委员会发挥了监测内部控制的重要作用,董事会规定,作为其受托责任的一部分内部控制增量监督。管理往往有自身利益诱因,未必符合股东的最佳利益。当内部控制缺陷被发现,管理人员可能不会愿意投资于补救这些缺陷的时间和资源,因为这种努力的注意力转移到核心业务的关注和资源。有效的审计委员会和董事会成员可以迫使管理层投资整治的努力。因此,我假设审计委员会和董事会与企业在内部控制缺陷修复的及时性的成效正相关。
根据萨班斯法案302 ,我收集208个加速申报和披露的公司.至少有一个重大缺陷是从2003年7月到2004年12月,公司重点披露重大弱点,以避免自我选择与自愿披露相关问题。独特的企业数据重大缺陷(杜可风等人。2007年) 此外,重大弱点是内部控制的缺陷最严重的类型,因此他们的补救应更加关注的是投资者和监管(2007b) 。我确定的重大弱点整治企业的及时性的基础上是否重大弱点是在随后的萨班斯法案补救404报告。我衡量审计委员会的独立性,金融专业知识,规模效益,会议频率,以及董事会的独立性,规模效益和会议次数,由行政总裁(CEO)和主席的职位(CEO)。我相信其他因素会影响企业对重大弱点整治以及及时性的控制。本文来自六.维~论^文'网原文请找腾讯324-9114
如重大弱点,企业的盈利能力的严重程度,对公司的业务复杂性,等等。一个有序的逻辑回归模型估计得到以下的结果,这与我的假设是一致的。
首先,审计委员会成员与金融专业知识的比例呈正相关,与企业间的重大弱点修复的及时性也有关系。然而,这一结果只是非会计金融专业知识来解释的。(即拥有专门知识的员工所取得的经验与财务报告监管的责任和监督公司的业绩),但不是会计财务知识(即获得通过的会计专业知识有关的证券交易委员会的报告经验)。因此,能够有效地监督整治过程,利用特定专门的知识会加快整治重大弱点,以此提高效率。第二,审计委员会与大公司更容易及时补救重大弱点。这一结果符合认为审计委员会是一个更大更可能对整治管理工作问题的结论,与满足内部控制系统的人员一致,从而加快了重大弱点整治。第三,我觉得是一个更加独立的董事会与及时修复相关的重大弱点,表明一个更独立的董事会,是不容易管理的同时,更容易给管理施加压力。两者合计,这些结果表明,审计委员会和董事会发挥监察重大弱点修复上发挥了重要作用。最后,回归结果表明,随着更严厉的重大弱点,盈利能力下降,更复杂的操作,公司都不太可能补救及时重大弱点。
本文提出了一些贡献。首先,尽管有越来越多的文学研究关于内部控制缺陷的决定因素,从研究如何在公司治理机制的有效性会影响公司的这项研究,这些研究的及时性文摘在整治的重大弱点上有一定的建设性建议。由于这种缺陷,尤2382

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